Wellicht geef je wel eens aan een goed doel. In sommige gevallen mag je deze giften aftrekken in je belastingaangifte. Dit geldt echter niet voor alle giften. We zullen de regels in dit artikel nader toelichten.
Je mag je giften aftrekken als deze naar een algemeen nut beogende instelling (ANBI) gaat of naar een vereniging. Er zijn wel voorwaarden aan de gift en aan de vereniging. Daarnaast zijn contante giften niet aftrekbaar.
Gewone en periodieke giften
De Belastingdienst maakt onderscheid tussen gewone giften en periodieke giften. Onder een gewone gift wordt verstaan een gift die je maar één keer doet. Ook een gift die je wel jaarlijks doet, maar die niet in een overeenkomst is vastgelegd is een gewone gift.
Een gift moet aan de volgende drie voorwaarden voldoen om als periodieke gift aangemerkt te kunnen worden:
- Jaarlijks geef je hetzelfde bedrag aan dezelfde vereniging of instelling
- Het bedrag betaal je in vijf kalenderjaren achter elkaar of langer.
- Je moet hebben vastgelegd wanneer je jaarlijkse gift stopt, bijvoorbeeld bij overlijden of na 7 jaar.
ANBI
Voor het aftrekken van een gift aan een ANBI moet je eerst controleren of de instelling aan wie je iets hebt gegeven inderdaad een ANBI is. Dit kun je vinden in het ‘Programma ANBI opzoeken’ op de website van de Belastingdienst. Hier kun je ook vinden of er sprake is van een gewone of culturele ANBI. Als er inderdaad is gegeven aan een ANBI moet je vervolgens kijken of er sprake is van een gewone of periodieke gift. Voor beide giften aan een ANBI gelden andere voorwaarden om ze af te mogen trekken.
Gewone giften
Bij gewone giften is sprake van een drempel en een maximum voor de aftrek. Je mag het bedrag boven de drempel aftrekken maar niet meer dan het maximumbedrag. De drempel en het maximum zijn afhankelijk van je inkomen. De drempel voor de giftenaftrek is 1% van je inkomen met een minimum van € 60,-. In de online aangifte staat bij het onderwerp giften je drempelbedrag al ingevuld. Het maximum voor de giftenaftrek is 10% van je inkomen.
Periodieke giften
Bij periodieke giften geldt geen drempel. Wel geldt er een maximum aftrekbaar bedrag van € 250.000,- per jaar.
Als je een fiscale partner hebt mag je de giften van jezelf en van je partner bij elkaar optellen. Bij gewone giften moet je ook de drempelinkomens bij elkaar optellen.
Culturele ANBI
Een ANBI die bezig is met kunst en cultuur is een culturele ANBI. Hierbij kun je bijvoorbeeld denken aan een bibliotheek, museum of schouwburg.
Als je hebt gegeven aan een culturele ANBI mag je de gift met 25% verhogen met een maximum van € 1.250,-. De verhoging mag je ook bij het maximumbedrag optellen. De extra aftrek geldt zowel voor gewone als voor periodieke giften. Als voorbeeld, een gift van € 100,- aan een culturele ANBI levert € 125,- aan aftrek op.
Vereniging
Bij giften aan een vereniging mag je alleen periodieke giften aftrekken in je belastingaangifte. Om de periodieke giften aan een vereniging af te mogen trekken moet je wel aan twee voorwaarden voldoen.
- Je moet de periodieke gift hebben vastgelegd in een overeenkomst die je met de vereniging sluit of in een overeenkomst die door de notaris is opgemaakt.
- Je mag niets in ruil krijgen voor je periodieke gift.
Belangrijk punt hierbij is dat giften die gedaan zijn voordat de overeenkomst is gesloten, geen periodieke giften zijn en dus niet kunnen worden afgetrokken.
Naast deze twee voorwaarden moet ook de vereniging aan drie voorwaarden voldoen.
- De vereniging moet 25 of meer leden hebben
- De vereniging moet volledige rechtsbevoegdheid hebben, hetgeen inhoudt dat de vereniging via een notaris moet zijn opgericht en moet staan ingeschreven bij de Kamer van Koophandel.
- De vereniging maakt geen winst en hoeft om die reden geen aangifte vennootschapsbelasting te doen.
Voldoe je niet aan de twee genoemde voorwaarden of voldoet de vereniging niet aan de voorwaarden dan mag je je periodieke gift aan de vereniging niet aftrekken. Als je zelf wil controleren of de vereniging aan de voorwaarden voldoet kun je de oprichtingsakte lezen. Deze kun je bij de vereniging opvragen.
Voor het aftrekken van periodieke giften aan een vereniging geldt geen drempel. Wel geldt er een maximum van € 250.000,- per jaar.
Giften in natura
Sinds 1 januari 2024 geldt voor giften in natura een extra voorwaarde. Als je gift per kalenderjaar hoger is dan € 10.000,- (of € 20.000,- voor fiscaal partners) is deze alleen aftrekbaar na een onafhankelijke waardebepaling. Een erkend taxateur kan een waardebepaling uitvoeren en in sommige gevallen is een recente factuur ook voldoende.
Zoals je merkt gelden er een hoop voorwaarden voor het aftrekken van giften in je belastingaangifte. Heb je hier vragen over, neem dan gerust contact met ons op. We helpen je graag!
