Het staat eenieder vrij een geldbedrag te schenken aan een ander. Normaal gesproken moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen en belasting betalen over het ontvangen bedrag. Er zijn echter diverse mogelijkheden om belastingvrij te schenken. Of een schenking belastingvrij is hangt af van het doel waarvoor het geld wordt gebruikt, de relatie tussen de schenker en de ontvanger en de hoogte van de schenking.
Jaarlijkse vrijstelling
In 2024 mogen ouders een belastingvrije schenking van € 6.633,- doen aan hun kind. Hieronder wordt ook verstaan een pleegkind of stiefkind. Het kind mag zelf bepalen waarvoor het de schenking gebruikt.
Aan alle andere personen dan je kinderen mag in 2024 een bedrag van € 2.658,- belastingvrij worden geschonken. Het bestedingsdoel van deze schenking is ook door de ontvanger vrij te bepalen.
Bij een schenking tot de jaarlijkse vrijstelling hoeft de ontvanger geen aangifte schenkbelasting te doen en ook hoeft er geen schenkbelasting te worden betaald.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Het is voor ouders mogelijk om bij een schenking aan hun kind gebruik te maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is of een partner heeft die tussen de 18 en 40 jaar oud is. Hierbij wordt de dag van de 40e verjaardag nog meegeteld.
Deze schenking is tot een bedrag van € 31.813,- vrijgesteld van schenkbelasting. De ontvanger mag zelf bepalen waar de schenking aan wordt uitgegeven. Daarnaast is er ook een vrijstelling voor een dure studie, daarvoor mag er eenmalig maximaal € 66.268,- worden geschonken.
Voorwaarden
Aan de eenmalig verhoogde vrijstelling zijn wel voorwaarden verbonden. We zullen deze voorwaarden hier beknopt noemen, maar mocht je hier vragen over hebben lichten we ze in een persoonlijk gesprek graag verder toe. Daarnaast is het een keuze, mocht je kiezen voor de schenking voor een dure studie, dan is de eenmalige verhoogde vrijstelling met een vrij bestedingsdoel niet meer mogelijk.
Voor beide schenkingen geldt het volgende:
- De ontvanger moet een kind, pleegkind of stiefkind van de schenker zijn.
- De ontvanger moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn of een partner hebben die tussen de 18 en 40 jaar oud is. Hierbij wordt de dag van de 40e verjaardag nog meegeteld.
- Het kind mag niet eerder van een verhoogde vrijstelling voor een schenking van de ouders gebruik hebben gemaakt.
Als aanvullende eisen voor een dure studie geldt:
- De studie of opleiding moet minstens € 20.000,- per jaar kosten (exclusief levensonderhoud).
- De schenking moet door een notaris worden vastgelegd in een akte. In de akte moet staan voor welke studie de schenking bedoeld is, hoe hoog de verwachte kosten van de opleiding zijn en dat de schenking vervalt als het kind het bedrag niet aan de opleiding heeft besteed voor 2027.
- De ouders en het kind moeten aannemelijk kunnen maken dat de schenking is betaald en echt gebruikt is voor de studie.
- De schenking mag niet worden gebruikt voor het aflossen van studieschulden die voor de schenking zijn ontstaan.
Vrijstelling bedrijfsopvolgingsregeling
Neem je als kind het bedrijf van je ouders over, dan is er al snel sprake van een grote schenking. Zet je het bedrijf als kind echter voort, dan kun je mogelijk gebruik maken van de bedrijfsopvolgingsregeling. In dat geval is er sprake van een vrijstelling van de schenkbelasting van maximaal € 1.325.253,-.
Om van de bedrijfsopvolgingsregeling gebruik te kunnen maken moet je wel aan een aantal voorwaarden voldoen.
- Er moet sprake zijn van een lopende, actieve onderneming.
- De vorige eigenaar moet minstens 5 jaar eigenaar zijn geweest. Indien de vorige eigenaar is overleden, is dit 1 jaar.
- Na de overname moet je minstens 5 jaar door gaan met de activiteiten van het bedrijf. Als je aandelen in een bedrijf hebt gekregen, moet je minimaal 5 jaar eigenaar van die aandelen blijven.
Zoals je kunt lezen zijn er diverse mogelijkheden om te schenken zonder dat de ontvanger schenkbelasting verschuldigd is. Heb je nog vragen, neem dan contact met ons op. We helpen je graag!
